ORDIN
ORDIN nr. 4 din 9 august 2024 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 53 din Legea nr. 207/2022 pentru reglementarea unor măsuri privind cadrul general aplicabil constituirii și funcționării băncilor de dezvoltare din România, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 22 alin. (1) și art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 103 alin. (1) din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 41 alin. (1) și art. 43 din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și ale art. 39 și art. 42 din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 73 alin. (1) din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 129 din Legea nr. 311/2015 privind schemele de garantare a depozitelor și Fondul de garantare a depozitelor bancare, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 243 alin. (1) din Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, ale art. 116 alin. (1) din Legea nr. 210/2019 privind activitatea de emitere de monedă electronică și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,
Banca Națională a României emite următorul ordin:Articolul IAnexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 570 din 10 august 2012, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin. Articolul IIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2024.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 9 august 2024.
Nr. 4. ANEXĂ
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera
de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților
ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins:4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor.2. La capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Județul …………………………………………….[ ] [ ] Entitatea: ………………………………………………… Adresă: localitate: …………………………………… sector ……. strada …………………………………… nr. …………………………………………………………… Telefon …………………., fax …………………………. Număr din registrul comerțului ……………….. |
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ] Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………………………………………………………… Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) …………………………………………………………. Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ........
|
10 |
|
-lei- |
||
|
10.01 - ACTIVE |
Cod poziție |
Sold la: |
||
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
|||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
|
Numerar, depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori (poz. 020 + 040) |
010 |
|
|
|
|
Numerar |
020 |
|
|
|
|
Depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori |
040 |
|
|
|
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) |
050 |
|
|
|
|
Instrumente financiare derivate |
060 |
|
|
|
|
Instrumente de capital |
070 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
080 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
090 |
|
|
|
|
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) |
096 |
|
|
|
|
Instrumente de capital |
097 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
098 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
099 |
|
|
|
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) |
100 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
120 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
130 |
|
|
|
|
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 +144) |
141 |
|
|
|
|
Instrumente de capital |
142 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
143 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
144 |
|
|
|
|
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 +183) |
181 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
182 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
183 |
|
|
|
|
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
240 |
|
|
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
|
|
|
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263) |
260 |
|
|
|
|
Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
|
|
|
|
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
262 |
|
|
|
|
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
|
|
|
|
Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) |
270 |
|
|
|
|
Imobilizări corporale |
280 |
|
|
|
|
Investiții imobiliare |
290 |
|
|
|
|
Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) |
300 |
|
|
|
|
Fond comercial |
310 |
|
|
|
|
Alte imobilizări necorporale |
320 |
|
|
|
|
Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350) |
330 |
|
|
|
|
Creanțe privind impozitul curent |
340 |
|
|
|
|
Creanțe privind impozitul amânat |
350 |
|
|
|
|
Alte active |
360 |
|
|
|
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
370 |
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) |
380 |
|
|
|
|
10.02- DATORII |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) |
010 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
|
Poziții scurte |
030 |
|
|
|
Împrumuturi primite |
040 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
060 |
|
|
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) |
070 |
|
|
|
Împrumuturi primite |
080 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
100 |
|
|
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) |
110 |
|
|
|
Împrumuturi primite |
120 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
140 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
|
Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) |
170 |
|
|
|
Pensii si alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare |
180 |
|
|
|
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați |
190 |
|
|
|
Restructurare |
200 |
|
|
|
Aspecte juridice nesoluționate si litigii fiscale |
210 |
|
|
|
Angajamente si garanții date |
220 |
|
|
|
Alte provizioane |
230 |
|
|
|
Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) |
240 |
|
|
|
Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
|
Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
|
Alte datorii |
280 |
|
|
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
290 |
|
|
|
TOTAL DATORII (poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290) |
300 |
|
|
|
10.03 - CAPITALURI PROPRII |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Capital social (poz. 020 + 030) |
010 |
|
|
|
Capital vărsat |
020 |
|
|
|
Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
|
Prime de capital |
040 |
|
|
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) |
050 |
|
|
|
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
|
Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
|
Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
|
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 +128) |
090 |
|
|
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) |
095 |
|
|
|
Imobilizări corporale |
100 |
|
|
|
Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
|
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
122 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
|
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) |
128 |
|
|
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
|
Conversia valutară |
140 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] |
150 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
|
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
|
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
170 |
|
|
|
Rezultatul reportat |
190 |
|
|
|
Rezerve de reevaluare |
200 |
|
|
|
Alte rezerve |
210 |
|
|
|
(-) Acțiuni proprii |
240 |
|
|
|
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei |
250 |
|
|
|
(-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
|
(-) Dividende interimare |
260 |
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) |
300 |
|
|
|
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
|
Administrator, ……………………………. (nume și prenume) Semnătura …………………… |
Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………………………. Nr. de înregistrare în organismul professional ………………. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.3. Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul III Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor4. Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:4.1. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Județul …………………………………………….[ ] [ ] Entitatea: ………………………………………………… Adresă: localitate: …………………………………… sector ……. strada …………………………………… nr. …………………………………………………………… Telefon …………………., fax …………………………. Număr din registrul comerțului ……………….. |
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ] Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………………………………………………………… Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) …………………………………………………………. Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] Codul LEI (va fi completat în situația în care entitatea dispune de cod LEI): ………………. |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ..............
|
10 |
|
-lei- |
|
|
ACTIV |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Casa |
010 |
|
|
|
Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026) |
020 |
|
|
|
- la vedere |
023 |
|
|
|
- alte creanțe |
026 |
|
|
|
Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții |
030 |
|
|
|
Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) |
040 |
|
|
|
- emise de organisme publice |
043 |
|
|
|
- emise de alți emitenți, din care: |
046 |
|
|
|
- obligațiuni proprii |
048 |
|
|
|
Participații |
050 |
|
|
|
Imobilizări necorporale, din care: |
080 |
|
|
|
- cheltuieli de constituire |
085 |
|
|
|
Imobilizări corporale, din care: |
090 |
|
|
|
- terenuri si construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii |
095 |
|
|
|
Alte active |
100 |
|
|
|
Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate |
110 |
|
|
|
Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110) |
120 |
|
|
|
|
|
-lei- |
|
|
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) |
300 |
|
|
|
-împrumuturi primite (poz. 304+305) |
303 |
|
|
|
- la vedere |
304 |
|
|
|
- la termen |
305 |
|
|
|
-Alte datorii (poz. 307+308) |
306 |
|
|
|
- la vedere |
307 |
|
|
|
- la termen |
308 |
|
|
|
Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316) |
310 |
|
|
|
-împrumuturi primite (poz. 314+315) |
313 |
|
|
|
- la vedere |
314 |
|
|
|
- la termen |
315 |
|
|
|
- Alte datorii (poz. 317+318) |
316 |
|
|
|
- la vedere |
317 |
|
|
|
- la termen |
318 |
|
|
|
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) |
320 |
|
|
|
- obligațiuni |
323 |
|
|
|
- alte titluri |
326 |
|
|
|
Alte datorii |
330 |
|
|
|
Venituri înregistrate în avans si datorii angajate |
340 |
|
|
|
Provizioane |
350 |
|
|
|
Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 361+366+369+369a) |
360 |
|
|
|
- Fondul aferent schemei de garantare a depozitelor (poz. 362+363+364+365) |
361 |
|
|
|
- Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit |
362 |
|
|
|
- Fond constituit din încasările din recuperarea creanțelor |
363 |
|
|
|
- Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile |
364 |
|
|
|
- Fond constituit din alte resurse |
365 |
|
|
|
- Fondul de rezoluție bancară (poz. 367+367a+368) |
366 |
|
|
|
- Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit |
367 |
|
|
|
- Fond constituit din investirea resurselor disponibile ale fondului de rezoluție bancară |
367a |
|
|
|
- Fond constituit din alte resurse |
368 |
|
|
|
- Fondul de rezervă |
369 |
|
|
|
- Taxă specială |
369a |
|
|
|
Rezerve |
370 |
|
|
|
Rezerve din reevaluare |
380 |
|
|
|
Rezultatul reportat |
|
|
|
|
- Profit |
393 |
|
|
|
- Pierdere |
396 |
|
|
|
Rezultatul perioadei |
|
|
|
|
- Profit |
403 |
|
|
|
- Pierdere |
406 |
|
|
|
Repartizarea profitului |
410 |
|
|
|
Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) |
420 |
|
|
|
|
|
-lei- |
|
|
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii contingente |
600 |
|
|
|
Angajamente |
610 |
|
|
|
Administrator, ……………………………. (nume și prenume) Semnătura …………………… |
Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………………………. Nr. de înregistrare în organismul professional ………………. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.4.2. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ......
|
20 |
|
-lei- |
|
|
Denumirea indicatorului |
Cod poziție |
Realizări aferente perioadei de raportare |
|
|
precedentă |
curentă |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
|
- aferente efectelor publice, obligațiunilor si altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
|
Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
|
Venituri din comisioane |
030 |
|
|
|
Cheltuieli cu comisioane |
040 |
|
|
|
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare |
050 |
|
|
|
Alte venituri din exploatare |
060 |
|
|
|
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) |
070 |
|
|
|
- Cheltuieli cu personalul, din care: |
073 |
|
|
|
- Salarii |
074 |
|
|
|
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
075 |
|
|
|
- Cheltuieli aferente pensiilor |
076 |
|
|
|
- Alte cheltuieli administrative, din care |
077 |
|
|
|
-Cheltuieli privind utilitățile, din care: |
078 |
|
|
|
- Cheltuieli privind consumul de energie |
078a |
|
|
|
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale |
078 b |
|
|
|
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale |
080 |
|
|
|
Alte cheltuieli de exploatare |
090 |
|
|
|
Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente |
100 |
|
|
|
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente |
110 |
|
|
|
Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare |
120 |
|
|
|
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare |
130 |
|
|
|
Rezultatul activității curente |
|
|
|
|
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130) |
143 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080090-100 +110-120+130)) |
146 |
|
|
|
Venituri extraordinare |
150 |
|
|
|
Cheltuieli extraordinare |
160 |
|
|
|
Rezultatul activității extraordinare |
|
|
|
|
- Profit (poz. 150-160) |
173 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(150-160)) |
176 |
|
|
|
Venituri totale |
180 |
|
|
|
Cheltuieli totale |
190 |
|
|
|
Rezultatul brut |
|
|
|
|
- Profit (poz. 180-190) |
203 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(180-190)) |
206 |
|
|
|
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
210 |
|
|
|
Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
|
- Profit (poz. 203-206-210) |
223 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(203-206-210)) |
226 |
|
|
|
Administrator, ……………………………. (nume și prenume) Semnătura …………………… |
Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………………………. Nr. de înregistrare în organismul professional ………………. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.5. La capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 - „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins: „CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ........“. 6. Capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează:6.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
181 |
1 si 2 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732 |
|
183 |
1 si 2 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732 |
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor", respectiv, “sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.6.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 |
|
051 |
1 și 2 |
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449 |
|
085 |
1 și 2 |
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 |
|
090 |
1 și 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 |
|
120 |
1 și 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 |
|
145 |
1 și 2 |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449 |
|
340 |
1 și 2 |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781 |
|
350 |
1 și 2 |
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.7. Capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“ se modifică după cum urmează:7.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 040, 050, 141, 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
10.01 - ACTIVE |
|
|
|
010 |
1 și 2 |
101 + 102 + 109 + 2711 (solduri debitoare)*2 ± 27171 + 2721 ± ex*3. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare*4)) |
|
040 |
1 și 2 |
109 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 + 2721 ± ex. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) |
|
050 |
1 și 2 |
3011 + 311 (solduri debitoare) |
|
141 |
1 și 2 |
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
|
181 |
1 și 2 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
|
183 |
1 și 2 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
*2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.7.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 |
|
051 |
1 și 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449 |
|
080 |
1 și 2 |
ex. 7037 + 771 + 7721 + 7731 |
|
085 |
1 și 2 |
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 |
|
090 |
1 și 2 |
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 |
|
120 |
1 și 2 |
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 |
|
145 |
1 și 2 |
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449 |
|
340 |
1 și 2 |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781 |
|
350 |
1 și 2 |
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.8. Capitolul VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:8.1. Titlul capitolului VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul VIII Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor8.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 033, 036, 040, 130, 318 și 340 din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
033 |
1 și 2 |
2711 (solduri debitoare*1) + 2721 + 2731 + 2751 + ex*2.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
036 |
1 și 2 |
2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499 |
|
040 |
1 și 2 |
2091 + 2311 + 2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499 |
|
130 |
1 și 2 |
2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499 |
|
318 |
1 și 2 |
2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722 |
|
340 |
1 și 2 |
2327 + 2437 + 25172 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537 |
*1 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.8.3. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 020, 110 și 120 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 |
|
020 |
1 și 2 |
6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684 |
|
110 |
1 și 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***) |
|
120 |
1 și 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****) |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9. Capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:9.1. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
ACTIV | ||
|
010 |
1 și 2 |
101 |
|
023 |
1 și 2 |
2211 (solduri debitoare) + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
026 |
1 și 2 |
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
030 |
1 și 2 |
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
040 |
1 și 2 |
30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 3041 + 3045 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.399 |
|
048 |
1 și 2 |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112 |
|
050 |
1 și 2 |
224-ex.2911 |
|
080 |
1 și 2 |
433 + 441-4611-4922 |
|
085 |
1 și 2 |
4412- 46112 |
|
090 |
1 și 2 |
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
|
095 |
1 și 2 |
44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232 |
|
100 |
1 și 2 |
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 |
|
110 |
1 și 2 |
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 |
|
|
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
|
|
304 |
1 și 2 |
2211 (solduri creditoare) + ex.2221 |
|
305 |
1 și 2 |
ex.2221 |
|
307 |
1 și 2 |
ex.2261 |
|
308 |
1 și 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
|
314 |
1 și 2 |
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223 |
|
315 |
1 și 2 |
ex.2222 + ex.2223 |
|
317 |
1 și 2 |
ex.2261 |
|
318 |
1 și 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
|
320 |
1 și 2 |
3251 + 3261-3741- 3742 |
|
330 |
1 și 2 |
30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) |
|
340 |
1 și 2 |
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 |
|
350 |
1 și 2 |
55 |
|
360 |
1 și 2 |
56 |
|
361 |
1 și 2 |
561 |
|
362 |
1 și 2 |
5611 |
|
363 |
1 și 2 |
5612 |
|
364 |
1 și 2 |
5613 |
|
365 |
1 și 2 |
5619 |
|
366 |
1 și 2 |
562 |
|
367 |
1 și 2 |
5621 |
|
367a |
1 și 2 |
5622 |
|
368 |
1 și 2 |
5623 |
|
369 |
1 și 2 |
563 |
|
369a |
1 și 2 |
564 |
|
370 |
1 și 2 |
519 |
|
380 |
1 și 2 |
516 |
|
393 |
1 și 2 |
581 (sold creditor) |
|
396 |
1 și 2 |
581 (sold debitor) |
|
403 |
1 și 2 |
591 (sold creditor) |
|
406 |
1 și 2 |
591 (sold debitor) |
|
410 |
1și 2 |
592 |
|
|
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI |
|
|
600 |
1 și 2 |
911 + 913 + 962 + 971 + 981 |
|
610 |
1 și 2 |
901 + 903 + 921 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9.2. Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică după cum urmează:9.2.1. După corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 060 se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 070, cu următorul cuprins:
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 070 | 1 și 2 | 611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex. 74997 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9.2.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020, 090, 100 și 110 se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
020 |
1 și 2 |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495 |
|
090 |
1 și 2 |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665 |
|
100 |
1 și 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***) |
|
110 |
1 și 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668)****) |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.10. Capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“ se modifică după cum urmează:10.1. Titlul punctului 2 „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins: 2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)10.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020 și 090 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
020 |
1 și 2 |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495 |
|
090 |
1 și 2 |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**» + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.11. Capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează:11.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)11.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 111211.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
|
Formular cod 10.03 col. 2 |
Relația |
Formular cod 20 col. 2 |
Relația |
Formular cod 30 col. 2 |
|
Dacă 250 ≥ 0: 250 |
= |
Dacă 670 ≥ 0: 670 |
= |
101 |
|
Dacă 250 |
= |
Dacă 670 |
= |
102 |
*) Tabelul este reprodus în facsimil.12. Capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“ se modifică și se completează după cum urmează:12.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit sau pierdere (cod 20).12.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 111212.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
|
Formular cod 10.03 col. 2 |
Relația |
Formular cod 20 col. 2 |
Relația |
Formular cod 30 col. 2 |
|
Dacă 250 ≥0: 250 |
= |
Dacă 670 ≥ 0: 670 |
= |
101 |
|
Dacă 250 |
= |
Dacă 670 |
= |
102 |
*) Tabelul este reprodus în facsimil.13. Capitolul XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:13.1. Titlul capitolului XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul XIII Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor13.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)14. Capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:14.1. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, subpunctul A.1 se modifică și va avea următorul cuprins:A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 366 + 369 + 369a
361 = 362 + 363 + 364 + 365
366 = 367 + 367a + 368
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410
120 = 42014.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)15. Capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică după cum urmează: 15.1. Titlul capitolului XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul XV Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor15.2. Punctul 2*) „Contul de profit și pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit si pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 -100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130)
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160)
203 = 180 - 190, dacă (180 -190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 -190)
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210)
223 - 226 = 203 - 206 - 210.
*) Punctul 2 este reprodus în facsimil.
-----
Articolul IIPrezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportarea contabilă semestrială întocmită pentru data de raportare 30 iunie 2024.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 9 august 2024.
Nr. 4.
Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,
Mugur Constantin Isărescu
București, 9 august 2024.
Nr. 4.
ANEXĂ
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera
de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților
ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins:4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor.2. La capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ........
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.3. Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul III Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor4. Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:4.1. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ..............
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.4.2. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ......
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.5. La capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 - „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins: „CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ........“. 6. Capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează:6.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor", respectiv, “sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.6.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.7. Capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“ se modifică după cum urmează:7.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 040, 050, 141, 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.7.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.8. Capitolul VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:8.1. Titlul capitolului VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul VIII Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor8.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 033, 036, 040, 130, 318 și 340 din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*1 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.8.3. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 020, 110 și 120 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9. Capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:9.1. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9.2. Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică după cum urmează:9.2.1. După corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 060 se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 070, cu următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9.2.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020, 090, 100 și 110 se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.10. Capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“ se modifică după cum urmează:10.1. Titlul punctului 2 „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins: 2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)10.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020 și 090 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.11. Capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează:11.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)11.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 111211.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
*) Tabelul este reprodus în facsimil.12. Capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“ se modifică și se completează după cum urmează:12.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit sau pierdere (cod 20).12.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 111212.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
*) Tabelul este reprodus în facsimil.13. Capitolul XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:13.1. Titlul capitolului XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul XIII Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor13.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)14. Capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:14.1. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, subpunctul A.1 se modifică și va avea următorul cuprins:A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 366 + 369 + 369a
361 = 362 + 363 + 364 + 365
366 = 367 + 367a + 368
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410
120 = 42014.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)15. Capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică după cum urmează: 15.1. Titlul capitolului XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul XV Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor15.2. Punctul 2*) „Contul de profit și pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit si pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 -100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130)
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160)
203 = 180 - 190, dacă (180 -190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 -190)
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210)
223 - 226 = 203 - 206 - 210.
*) Punctul 2 este reprodus în facsimil.
-----
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI
ale anexei „Sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera
de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României“ la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012
pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților
ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României
1. La capitolul I „Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale“, punctul 4 „Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale“, subpunctul 4.3 se modifică și va avea următorul cuprins:4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. II^1 - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. V - pentru schemele de garantare a depozitelor, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. XI - pentru instituțiile de credit, cap. XII - pentru instituțiile financiare nebancare, cap. XIII - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor, cap. XIV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. XV - pentru schemele de garantare a depozitelor.2. La capitolul II^1 „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor financiare nebancare“, formatul formularului*) de raportare semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Județul …………………………………………….[ ] [ ] Entitatea: ………………………………………………… Adresă: localitate: …………………………………… sector ……. strada …………………………………… nr. …………………………………………………………… Telefon …………………., fax …………………………. Număr din registrul comerțului ……………….. |
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ] Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………………………………………………………… Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) …………………………………………………………. Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] Codul LEI va fi completat în situația în care instituția financiară nebancară dispune de cod LEI [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ........
|
10 |
|
-lei- |
||
|
10.01 - ACTIVE |
Cod poziție |
Sold la: |
||
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
|||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
|
Numerar, depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori (poz. 020 + 040) |
010 |
|
|
|
|
Numerar |
020 |
|
|
|
|
Depozite la vedere la instituțiile de credit si alte valori |
040 |
|
|
|
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 060 + 070 + 080 + 090) |
050 |
|
|
|
|
Instrumente financiare derivate |
060 |
|
|
|
|
Instrumente de capital |
070 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
080 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
090 |
|
|
|
|
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 097 + 098 + 099) |
096 |
|
|
|
|
Instrumente de capital |
097 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
098 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
099 |
|
|
|
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 120 + 130) |
100 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
120 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
130 |
|
|
|
|
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz. 142 + 143 +144) |
141 |
|
|
|
|
Instrumente de capital |
142 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
143 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
144 |
|
|
|
|
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz. 182 +183) |
181 |
|
|
|
|
Titluri de datorie |
182 |
|
|
|
|
Credite si avansuri |
183 |
|
|
|
|
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
240 |
|
|
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
|
|
|
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz. 261 + 262 + 263) |
260 |
|
|
|
|
Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
|
|
|
|
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
262 |
|
|
|
|
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
|
|
|
|
Imobilizări corporale (poz. 280 + 290) |
270 |
|
|
|
|
Imobilizări corporale |
280 |
|
|
|
|
Investiții imobiliare |
290 |
|
|
|
|
Imobilizări necorporale (poz. 310 + 320) |
300 |
|
|
|
|
Fond comercial |
310 |
|
|
|
|
Alte imobilizări necorporale |
320 |
|
|
|
|
Creanțe privind impozitele (poz. 340 + 350) |
330 |
|
|
|
|
Creanțe privind impozitul curent |
340 |
|
|
|
|
Creanțe privind impozitul amânat |
350 |
|
|
|
|
Alte active |
360 |
|
|
|
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
370 |
|
|
|
|
TOTAL ACTIVE (poz. 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370) |
380 |
|
|
|
|
10.02- DATORII |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz. 020 + 030 + 040 + 050 + 060) |
010 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
|
Poziții scurte |
030 |
|
|
|
Împrumuturi primite |
040 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
060 |
|
|
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz. 080 + 090 + 100) |
070 |
|
|
|
Împrumuturi primite |
080 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
100 |
|
|
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz. 120 + 130 + 140) |
110 |
|
|
|
Împrumuturi primite |
120 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
140 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
|
Provizioane (poz. 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230) |
170 |
|
|
|
Pensii si alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare |
180 |
|
|
|
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați |
190 |
|
|
|
Restructurare |
200 |
|
|
|
Aspecte juridice nesoluționate si litigii fiscale |
210 |
|
|
|
Angajamente si garanții date |
220 |
|
|
|
Alte provizioane |
230 |
|
|
|
Datorii privind impozitele (poz. 250 + 260) |
240 |
|
|
|
Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
|
Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
|
Alte datorii |
280 |
|
|
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
290 |
|
|
|
TOTAL DATORII (poz. 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 280 + 290) |
300 |
|
|
|
10.03 - CAPITALURI PROPRII |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Capital social (poz. 020 + 030) |
010 |
|
|
|
Capital vărsat |
020 |
|
|
|
Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
|
Prime de capital |
040 |
|
|
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz. 060 + 070) |
050 |
|
|
|
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
|
Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
|
Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
|
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz. 095 +128) |
090 |
|
|
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360) |
095 |
|
|
|
Imobilizări corporale |
100 |
|
|
|
Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
|
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
122 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
|
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz. 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170) |
128 |
|
|
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
|
Conversia valutară |
140 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace] |
150 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
|
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
|
Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
170 |
|
|
|
Rezultatul reportat |
190 |
|
|
|
Rezerve de reevaluare |
200 |
|
|
|
Alte rezerve |
210 |
|
|
|
(-) Acțiuni proprii |
240 |
|
|
|
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) perioadei |
250 |
|
|
|
(-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
|
(-) Dividende interimare |
260 |
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz. 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260) |
300 |
|
|
|
TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
|
Administrator, ……………………………. (nume și prenume) Semnătura …………………… |
Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………………………. Nr. de înregistrare în organismul professional ………………. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.3. Titlul capitolului III „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul III Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor4. Capitolul IV „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:4.1. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 10 - „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Județul …………………………………………….[ ] [ ] Entitatea: ………………………………………………… Adresă: localitate: …………………………………… sector ……. strada …………………………………… nr. …………………………………………………………… Telefon …………………., fax …………………………. Număr din registrul comerțului ……………….. |
Forma de proprietate ……………………. [ ] [ ] Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ………………………………………………………… Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) …………………………………………………………. Cod clasă CAEN ……………………………… [ ] [ ] [ ] [ ] Cod unic de înregistrare ……[ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] Codul LEI (va fi completat în situația în care entitatea dispune de cod LEI): ………………. |
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ..............
|
10 |
|
-lei- |
|
|
ACTIV |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Casa |
010 |
|
|
|
Creanțe asupra instituțiilor de credit (poz. 023+026) |
020 |
|
|
|
- la vedere |
023 |
|
|
|
- alte creanțe |
026 |
|
|
|
Creanțe asupra societăților financiare sau altor instituții |
030 |
|
|
|
Efecte publice, obligațiuni si alte titluri cu venit fix (poz. 043+046) |
040 |
|
|
|
- emise de organisme publice |
043 |
|
|
|
- emise de alți emitenți, din care: |
046 |
|
|
|
- obligațiuni proprii |
048 |
|
|
|
Participații |
050 |
|
|
|
Imobilizări necorporale, din care: |
080 |
|
|
|
- cheltuieli de constituire |
085 |
|
|
|
Imobilizări corporale, din care: |
090 |
|
|
|
- terenuri si construcții utilizate în scopul desfășurării activităților proprii |
095 |
|
|
|
Alte active |
100 |
|
|
|
Cheltuieli înregistrate în avans si venituri angajate |
110 |
|
|
|
Total activ (poz. 010+020+030+040+050+080+090+100+110) |
120 |
|
|
|
|
|
-lei- |
|
|
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii privind instituțiile de credit (poz. 303+306) |
300 |
|
|
|
-împrumuturi primite (poz. 304+305) |
303 |
|
|
|
- la vedere |
304 |
|
|
|
- la termen |
305 |
|
|
|
-Alte datorii (poz. 307+308) |
306 |
|
|
|
- la vedere |
307 |
|
|
|
- la termen |
308 |
|
|
|
Datorii privind societățile financiare sau alte instituții (poz. 313+316) |
310 |
|
|
|
-împrumuturi primite (poz. 314+315) |
313 |
|
|
|
- la vedere |
314 |
|
|
|
- la termen |
315 |
|
|
|
- Alte datorii (poz. 317+318) |
316 |
|
|
|
- la vedere |
317 |
|
|
|
- la termen |
318 |
|
|
|
Datorii constituite prin titluri (poz. 323+326) |
320 |
|
|
|
- obligațiuni |
323 |
|
|
|
- alte titluri |
326 |
|
|
|
Alte datorii |
330 |
|
|
|
Venituri înregistrate în avans si datorii angajate |
340 |
|
|
|
Provizioane |
350 |
|
|
|
Fondul de garantare a depozitelor bancare (poz. 361+366+369+369a) |
360 |
|
|
|
- Fondul aferent schemei de garantare a depozitelor (poz. 362+363+364+365) |
361 |
|
|
|
- Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit |
362 |
|
|
|
- Fond constituit din încasările din recuperarea creanțelor |
363 |
|
|
|
- Fond constituit din veniturile din investirea resurselor financiare disponibile |
364 |
|
|
|
- Fond constituit din alte resurse |
365 |
|
|
|
- Fondul de rezoluție bancară (poz. 367+367a+368) |
366 |
|
|
|
- Fond constituit din contribuțiile instituțiilor de credit |
367 |
|
|
|
- Fond constituit din investirea resurselor disponibile ale fondului de rezoluție bancară |
367a |
|
|
|
- Fond constituit din alte resurse |
368 |
|
|
|
- Fondul de rezervă |
369 |
|
|
|
- Taxă specială |
369a |
|
|
|
Rezerve |
370 |
|
|
|
Rezerve din reevaluare |
380 |
|
|
|
Rezultatul reportat |
|
|
|
|
- Profit |
393 |
|
|
|
- Pierdere |
396 |
|
|
|
Rezultatul perioadei |
|
|
|
|
- Profit |
403 |
|
|
|
- Pierdere |
406 |
|
|
|
Repartizarea profitului |
410 |
|
|
|
Total datorii si capitaluri proprii (poz. 300+310+320+330 +340+350+360+370+380+393-396+403-406-410) |
420 |
|
|
|
|
|
-lei- |
|
|
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI |
Cod poziție |
Sold la: |
|
|
începutul anului |
sfârșitul perioadei |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii contingente |
600 |
|
|
|
Angajamente |
610 |
|
|
|
Administrator, ……………………………. (nume și prenume) Semnătura …………………… |
Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………………………. Nr. de înregistrare în organismul professional ………………. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel: directorul economic, contabilul-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.4.2. Formatul formularului*) de raportare contabilă semestrială cod 20 - „Contul de profit și pierdere la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins:CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ......
|
20 |
|
-lei- |
|
|
Denumirea indicatorului |
Cod poziție |
Realizări aferente perioadei de raportare |
|
|
precedentă |
curentă |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Dobânzi de primit si venituri asimilate, din care: |
010 |
|
|
|
- aferente efectelor publice, obligațiunilor si altor titluri cu venit fix |
015 |
|
|
|
Dobânzi de plătit si cheltuieli asimilate |
020 |
|
|
|
Venituri din comisioane |
030 |
|
|
|
Cheltuieli cu comisioane |
040 |
|
|
|
Profit sau pierdere netă din operațiuni financiare |
050 |
|
|
|
Alte venituri din exploatare |
060 |
|
|
|
Cheltuieli administrative generale (poz. 073+077) |
070 |
|
|
|
- Cheltuieli cu personalul, din care: |
073 |
|
|
|
- Salarii |
074 |
|
|
|
- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: |
075 |
|
|
|
- Cheltuieli aferente pensiilor |
076 |
|
|
|
- Alte cheltuieli administrative, din care |
077 |
|
|
|
-Cheltuieli privind utilitățile, din care: |
078 |
|
|
|
- Cheltuieli privind consumul de energie |
078a |
|
|
|
- Cheltuieli privind consumul de gaze naturale |
078 b |
|
|
|
Corecții asupra valorii imobilizărilor necorporale si corporale |
080 |
|
|
|
Alte cheltuieli de exploatare |
090 |
|
|
|
Corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente |
100 |
|
|
|
Reluări din corecții asupra valorii creanțelor si provizioanelor pentru datorii contingente si angajamente |
110 |
|
|
|
Corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare |
120 |
|
|
|
Reluări din corecții asupra valorii titlurilor care au caracter de imobilizări financiare |
130 |
|
|
|
Rezultatul activității curente |
|
|
|
|
- Profit (poz. 010-020+030-040±050+060-070-080-090100+110-120+130) |
143 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(010-020+030-040±050+060-070-080090-100 +110-120+130)) |
146 |
|
|
|
Venituri extraordinare |
150 |
|
|
|
Cheltuieli extraordinare |
160 |
|
|
|
Rezultatul activității extraordinare |
|
|
|
|
- Profit (poz. 150-160) |
173 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(150-160)) |
176 |
|
|
|
Venituri totale |
180 |
|
|
|
Cheltuieli totale |
190 |
|
|
|
Rezultatul brut |
|
|
|
|
- Profit (poz. 180-190) |
203 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(180-190)) |
206 |
|
|
|
Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus |
210 |
|
|
|
Rezultatul net al perioadei |
|
|
|
|
- Profit (poz. 203-206-210) |
223 |
|
|
|
- Pierdere (poz. -(203-206-210)) |
226 |
|
|
|
Administrator, ……………………………. (nume și prenume) Semnătura …………………… |
Întocmit Numele și prenumele Calitatea Semnătura ………………………. Nr. de înregistrare în organismul professional ………………. |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând si numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili si Contabililor Autorizați din România.
Raportările contabile semestriale se semnează si de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
*) Formularul este reprodus în facsimil.5. La capitolul V „Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile schemelor de garantare a depozitelor“, denumirea formularului de raportare semestrială cod 20 - „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE la data de 30 iunie ........“ se modifică și va avea următorul cuprins: „CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie ........“. 6. Capitolul VI „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit“ se modifică după cum urmează:6.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
181 |
1 si 2 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732 |
|
183 |
1 si 2 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566-408-4732 |
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma “sold debitor", respectiv, “sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.6.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 |
|
051 |
1 și 2 |
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449 |
|
085 |
1 și 2 |
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 |
|
090 |
1 și 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 |
|
120 |
1 și 2 |
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 |
|
145 |
1 și 2 |
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449 |
|
340 |
1 și 2 |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781 |
|
350 |
1 și 2 |
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.7. Capitolul VII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor financiare nebancare“ se modifică după cum urmează:7.1. La punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 040, 050, 141, 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
10.01 - ACTIVE |
|
|
|
010 |
1 și 2 |
101 + 102 + 109 + 2711 (solduri debitoare)*2 ± 27171 + 2721 ± ex*3. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare*4)) |
|
040 |
1 și 2 |
109 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 + 2721 ± ex. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) |
|
050 |
1 și 2 |
3011 + 311 (solduri debitoare) |
|
141 |
1 și 2 |
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 |
|
181 |
1 și 2 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5 - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
|
183 |
1 și 2 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732 |
*2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.7.2. La punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 080, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 |
|
051 |
1 și 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449 |
|
080 |
1 și 2 |
ex. 7037 + 771 + 7721 + 7731 |
|
085 |
1 și 2 |
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 |
|
090 |
1 și 2 |
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 |
|
120 |
1 și 2 |
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 |
|
145 |
1 și 2 |
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449 |
|
340 |
1 și 2 |
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781 |
|
350 |
1 și 2 |
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.8. Capitolul VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:8.1. Titlul capitolului VIII „Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul VIII Corespondența cu planul de conturi aplicabil entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor8.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 033, 036, 040, 130, 318 și 340 din cadrul formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
033 |
1 și 2 |
2711 (solduri debitoare*1) + 2721 + 2731 + 2751 + ex*2.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111+ ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
036 |
1 și 2 |
2722 + 2723 + 2732 + 2752 + ex.2771 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499 |
|
040 |
1 și 2 |
2091 + 2311 + 2312 + 2411 +2412 + 2511 (solduri debitoare) + 2611 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.30111 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.4811 + ex.4821 - ex.499 |
|
130 |
1 și 2 |
2097 + 2317 + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30117 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + 30373 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 + 407 + 417 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - ex.499 |
|
318 |
1 și 2 |
2322 + 2432 + ex.2621 + ex.30121 + ex.4721 + ex.4722 |
|
340 |
1 și 2 |
2327 + 2437 + 25172 + 2627 + 27172 + 2747 + 2767 + 2787 + 30127 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 3587 + 376 + 377 + 3792 + 44112 + 4727 + 537 |
*1 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare și, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*2 Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.8.3. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 020, 110 și 120 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341 + 70342 + 7036 + ex. 7037 + 7038 + 7051 + 7052 + 7058 + 7071 + 70747 + 781 + 782 + 783 + 784 + 785 |
|
020 |
1 și 2 |
6022 + 6023 + 6024 + 6027 + 6031 + 60341 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + 681 + 682 + 683 + 684 |
|
110 |
1 și 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***) |
|
120 |
1 și 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668) ****) |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9. Capitolul IX „Corespondența cu planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:9.1. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă formularului „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
ACTIV | ||
|
010 |
1 și 2 |
101 |
|
023 |
1 și 2 |
2211 (solduri debitoare) + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
026 |
1 și 2 |
2231 + 2232 + ex.2233 + ex.2234 + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
030 |
1 și 2 |
2212 (solduri debitoare) + ex.2251 + ex.2811 + ex.2821 - ex.2911 + ex.3811 + ex.3821 - ex.399 |
|
040 |
1 și 2 |
30211 +30212 + 30251 + 30252 + 30261 +30262 + 30311 + 30312 + 30351 + 30352 + ex.30371 + ex.30372 + 3041 + 3045 + ex.30471 + ex.30472 + ex.3799 + ex. 3811 + ex. 3821 - 39111 - 39112 - 3912 - ex.399 |
|
048 |
1 și 2 |
ex.30212 + ex.30252 + ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.3799 - ex.39112 |
|
050 |
1 și 2 |
224-ex.2911 |
|
080 |
1 și 2 |
433 + 441-4611-4922 |
|
085 |
1 și 2 |
4412- 46112 |
|
090 |
1 și 2 |
432 + 434 + 442 - 4612 - 49212 - 4923 |
|
095 |
1 și 2 |
44211 + 4422 - 46122 - ex.49231 - 49232 |
|
100 |
1 și 2 |
3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.3791 (solduri debitoare) + 3799 (solduri debitoare) + ex.3811 + ex.3821 - 393 - ex.399 |
|
110 |
1 și 2 |
22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827 - 2912 + 30257 + ex.30371 + ex.30372 + ex.30471 + ex.30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex.399 |
|
|
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII |
|
|
304 |
1 și 2 |
2211 (solduri creditoare) + ex.2221 |
|
305 |
1 și 2 |
ex.2221 |
|
307 |
1 și 2 |
ex.2261 |
|
308 |
1 și 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
|
314 |
1 și 2 |
2212 (solduri creditoare) + ex.2222 + ex.2223 |
|
315 |
1 și 2 |
ex.2222 + ex.2223 |
|
317 |
1 și 2 |
ex.2261 |
|
318 |
1 și 2 |
ex.2261 + ex.4721 + ex.4722 |
|
320 |
1 și 2 |
3251 + 3261-3741- 3742 |
|
330 |
1 și 2 |
30271 +30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 +3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) |
|
340 |
1 și 2 |
22172 + 2227 + 2267 + 30277 + 3257 + 3267 + 3567 + 376 + 377 + 3792 + 4727 + 537 |
|
350 |
1 și 2 |
55 |
|
360 |
1 și 2 |
56 |
|
361 |
1 și 2 |
561 |
|
362 |
1 și 2 |
5611 |
|
363 |
1 și 2 |
5612 |
|
364 |
1 și 2 |
5613 |
|
365 |
1 și 2 |
5619 |
|
366 |
1 și 2 |
562 |
|
367 |
1 și 2 |
5621 |
|
367a |
1 și 2 |
5622 |
|
368 |
1 și 2 |
5623 |
|
369 |
1 și 2 |
563 |
|
369a |
1 și 2 |
564 |
|
370 |
1 și 2 |
519 |
|
380 |
1 și 2 |
516 |
|
393 |
1 și 2 |
581 (sold creditor) |
|
396 |
1 și 2 |
581 (sold debitor) |
|
403 |
1 și 2 |
591 (sold creditor) |
|
406 |
1 și 2 |
591 (sold debitor) |
|
410 |
1și 2 |
592 |
|
|
ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI |
|
|
600 |
1 și 2 |
911 + 913 + 962 + 971 + 981 |
|
610 |
1 și 2 |
901 + 903 + 921 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9.2. Corespondența cu planul de conturi aferentă formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică după cum urmează:9.2.1. După corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 060 se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 070, cu următorul cuprins:
| Cod poziție | Coloana | Plan de conturi |
| 070 | 1 și 2 | 611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635 - ex. 74997 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.9.2.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020, 090, 100 și 110 se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
020 |
1 și 2 |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495 |
|
090 |
1 și 2 |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**) + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665 |
|
100 |
1 și 2 |
662 + 6633 + ex.6637 + 6647 + ex.665 + 667 + (668 - 767)***) |
|
110 |
1 și 2 |
762 + 7633 + ex.7637 + 7647 + ex.765 + (767 - 668)****) |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.10. Capitolul X „Corespondența cu planul de conturi aplicabil schemelor de garantare a depozitelor“ se modifică după cum urmează:10.1. Titlul punctului 2 „CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins: 2. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (cod 20)10.2. Corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 020 și 090 din cadrul formularului „Contul de profit și pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
020 |
1 și 2 |
60341 + 60363 + 60369 + 6041 + 6071 + 6072 + 60951 + 60955 + 6495 |
|
090 |
1 și 2 |
60322 + 6042 + 6077 + 6092 + 6093 + 621 + (646 - 746)**» + 6491 + 6493 + 6494 + 6497 + ex.665 |
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.11. Capitolul XI „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit“ se modifică și se completează după cum urmează:11.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)11.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 111211.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
|
Formular cod 10.03 col. 2 |
Relația |
Formular cod 20 col. 2 |
Relația |
Formular cod 30 col. 2 |
|
Dacă 250 ≥ 0: 250 |
= |
Dacă 670 ≥ 0: 670 |
= |
101 |
|
Dacă 250 |
= |
Dacă 670 |
= |
102 |
*) Tabelul este reprodus în facsimil.12. Capitolul XII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor financiare nebancare“ se modifică și se completează după cum urmează:12.1. Titlul punctului 2 „Contul de profit și pierdere (20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit sau pierdere (cod 20).12.2. La punctul 3 „Date informative (cod 30)“, după subpunctul II „Date privind plățile restante“ se introduce un nou subpunct, subpunctul III, cu următorul cuprins:III. Capital social vărsat
Controlul vertical
Pentru coloanele 1 și 3 trebuie respectate următoarele corelații:
1100 = 1110 + 1113 + 1117 +1118 + 1119 + 1120
1110 = 1111 + 111212.3. După punctul 3 se introduce un nou punct, punctul 4*), cu următorul cuprins:4. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30
|
Formular cod 10.03 col. 2 |
Relația |
Formular cod 20 col. 2 |
Relația |
Formular cod 30 col. 2 |
|
Dacă 250 ≥0: 250 |
= |
Dacă 670 ≥ 0: 670 |
= |
101 |
|
Dacă 250 |
= |
Dacă 670 |
= |
102 |
*) Tabelul este reprodus în facsimil.13. Capitolul XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:13.1. Titlul capitolului XIII „Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare și Fondul de garantare a depozitelor bancare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul XIII Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, Fondul de garantare a depozitelor bancare și schemele de garantare a depozitelor13.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“ se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)14. Capitolul XIV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare“ se modifică după cum urmează:14.1. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, subpunctul A.1 se modifică și va avea următorul cuprins:A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)
020 = 023 + 026
040 = 043 + 046
120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 080 + 090 + 100 + 110
300 = 303 + 306
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
310 = 313 + 316
313 = 314 + 315
316 = 317 + 318
320 = 323 + 326
360 = 361 + 366 + 369 + 369a
361 = 362 + 363 + 364 + 365
366 = 367 + 367a + 368
420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 – 396 + 403 – 406 – 410
120 = 42014.2. La punctul A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială“, titlul subpunctului A.2 se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit și pierdere (cod 20)15. Capitolul XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică după cum urmează: 15.1. Titlul capitolului XV „Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare“ se modifică și va avea următorul cuprins:Capitolul XV Controlul raportărilor contabile semestriale ale schemelor de garantare a depozitelor15.2. Punctul 2*) „Contul de profit și pierdere“ se modifică și va avea următorul cuprins:2. Contul de profit si pierdere (cod 20)
070 = 073 + 077
143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 -100 + 110 - 120 + 130) >= 0
146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130)
173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0
176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160)
203 = 180 - 190, dacă (180 -190) >= 0
206 = - (180 - 190), dacă (180 -190)
223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0
226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210)
223 - 226 = 203 - 206 - 210.
*) Punctul 2 este reprodus în facsimil.
-----