NORME TEHNICE din 2 iulie 2025 privind evaluarea încălcărilor legislaţiei vamale şi ale dispoziţiilor fiscale, în vederea luării unor decizii ale autorităţii vamale

Notă: Aprobate prin ORDINUL nr. 2.204 din 2 iulie 2025, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 634 din 7 iulie 2025.Articolul 1Prezentele norme tehnice se aplică în situația în care, pentru luarea unor decizii privind aplicarea legislației vamale, autoritatea vamală competentă verifică îndeplinirea condiției privind absența unei încălcări grave sau a unor încălcări repetate ale legislației vamale și ale dispozițiilor fiscale, inclusiv absența din cazier a infracțiunilor grave legate de activitatea economică a solicitantului.

Articolul 2În sensul prezentelor norme tehnice, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații:a) autoritate vamală competentă înseamnă structura din cadrul Autorității Vamale Române care are atribuții în luarea unei decizii pentru care este necesară verificarea îndeplinirii condiției privind absența unei încălcări a legislației vamale și a dispozițiilor fiscale;b) solicitant înseamnă persoana care solicită autorității vamale luarea unei decizii;c) persoană verificată înseamnă:(i) solicitantul;(ii) angajatul sau angajații responsabili cu chestiunile vamale ale solicitantului;(iii) persoana sau persoanele responsabile de solicitant sau care exercită controlul asupra gestiunii acestuia;d) operațiuni vamale înseamnă operațiunile de import, export și tranzit.

Articolul 3Constituie încălcări grave ale legislației vamale sau ale dispozițiilor fiscale:a) faptele care constituie infracțiuni, prevăzute în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informații în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislației în vigoare, cu modificările ulterioare;b) faptele care constituie infracțiuni, săvârșite prin încălcarea legislației vamale și a dispozițiilor fiscale din statul de cetățenie, respectiv de rezidență, pentru cetățenii altor state sau pentru persoanele juridice nerezidente;c) neconformarea în ceea ce privește îndeplinirea de către solicitant a obligațiilor fiscale la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală, precum și a altor obligații bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și existente în evidența organului fiscal central în vederea recuperării.

Articolul 4(1) Constituie încălcare a legislației vamale sau a dispozițiilor fiscale fapta ce constituie contravenție și este prevăzută în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informații în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislației în vigoare, cu modificările ulterioare.(2) Constituie încălcări repetate ale legislației vamale sau ale dispozițiilor fiscale situația în care persoanele verificate înregistrează, în cursul ultimului an precedent solicitării luării unei decizii, un număr de fapte ce constituie contravenții, raportat la numărul de operațiuni vamale, după cum urmează:a) cel puțin 3 fapte contravenționale, pentru solicitanții care au efectuat maximum 5.000 de operațiuni vamale;b) cel puțin 5 fapte contravenționale, pentru solicitanții care au efectuat între 5.001 și maximum 10.000 de operațiuni vamale;c) cel puțin 10 fapte contravenționale, pentru solicitanții care au efectuat între 10.001 și maximum 100.000 de operațiuni vamale;d) cel puțin 20 de fapte contravenționale, pentru solicitanții care au efectuat peste 100.000 de operațiuni vamale.(3) Prin excepție de la prevederile alin. (2), constituie încălcări repetate ale legislației vamale sau ale dispozițiilor fiscale situația în care persoanele verificate înregistrează în cursul ultimului an precedent solicitării luării unei decizii cel puțin 2 fapte contravenționale dintre cele prevăzute la art. 653 alin. (1) din Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 707/2006, cu modificările și completările ulterioare, respectiv la art. 449 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.(4) Prevederile alin. (2) se aplică și în situația în care autoritatea vamală competentă monitorizează condițiile și criteriile care trebuie îndeplinite de titularul unei decizii și respectarea obligațiilor care decurg din decizia respectivă, prin raportare la o perioadă precedentă de 12 luni.

Articolul 5Constituie infracțiuni grave legate de activitatea economică a solicitantului acele fapte de natură penală, legate de activitatea economică desfășurată, pentru care se stabilesc consecințe deosebit de grave, astfel cum sunt definite la art. 183 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificările și completările ulterioare.

Articolul 6(1) Autoritatea vamală competentă verifică îndeplinirea condiției menționate la art. 1 prin:a) consultarea certificatului de cazier judiciar;b) consultarea informațiilor privind cazierul fiscal al persoanei verificate, precum și prin consultarea istoricului acesteia, pentru perioada verificată, din evidența cazierului fiscal, conform prevederilor Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 2.594/2015 privind stabilirea organelor fiscale competente pentru organizarea și gestionarea cazierului fiscal, procedura de înscriere, scoatere și rectificare a informațiilor în/din cazierul fiscal, solicitare și eliberare a certificatului de cazier fiscal, modelul și conținutul formularisticii necesare, precum și nivelul de acces corespunzător la informațiile din cazierul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Autoritatea vamală competentă accesează certificatul de cazier fiscal, în format electronic, prin intermediul aplicației informatice disponibile pe portalul intranet al Agenției Naționale de Administrare Fiscală;c) consultarea certificatului de atestare fiscală în format electronic, accesat prin intermediul aplicației informatice disponibile pe portalul intranet al Agenției Naționale de Administrare Fiscală;d) consultarea informațiilor din baza de date a Autorității Vamale Române.(2) Certificatul de cazier judiciar, pentru cetățenii altor state sau pentru persoanele juridice nerezidente, este eliberat de autoritățile competente de pe teritoriul României, precum și de autoritățile competente din statul de cetățenie, respectiv de rezidență.(3) La evaluarea îndeplinirii condiției prevăzute la art. 1 se aplică în mod corespunzător prevederile art. 24 alin. (2) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2015/2.447 al Comisiei din 24 noiembrie 2015 de stabilire a unor norme pentru punerea în aplicare a anumitor dispoziții din Regulamentul (UE) nr. 952/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a Codului Vamal al Uniunii, cu modificările și completările ulterioare.
-----